Podatki od działalności gospodarczej w Czechach

Podatki są jedną z pierwszych i najważniejszych spraw, które każdy przedsiębiorca musi załatwić, zanim rozpocznie swoją działalność gospodarczą. W Republice Czeskiej istnieją różne rodzaje podatków, ale tylko niektóre są ważne dla przedsiębiorcy. Między te najważniejsze zaliczamy: podatek dochodowy (daň z příjmů) oraz podatek od wartości dodanej (daň z přidané hodnoty).

Nie istnieją jednolite dla całej UE przepisy dotyczące sposobu opodatkowania obywateli UE mieszkających, pracujących lub przebywających poza swoim krajem ojczystym. Państwo może opodatkować dochody na całym świecie, czy to z zysków albo z kapitału, osobie, która jest jego rezydentem podatkowym. Każde państwo określa swojego rezydenta podatkowego inaczej, ale przeważnie rezydentem podatkowym w państwie jest osoba, która wstrzymuje się w nim więcej niż 6 miesięcy w roku. Tak funkcjonuje to również w Republice Czeskiej. Jeżeli osobę za swojego rezydenta podatkowego uważa więcej państw, następują wtedy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które rozwiążą konflikt i ustalą daną osobę rezydentem podatkowym tylko w jednym państwie.

Podatek dochodowy:

Funkcjonowanie podatku dochodowego reguluje ustawa o podatku dochodowym (zákon o daních z příjmů). Podatek dochodowy dzieli się na podatek dochodowy osób fizycznych oraz osób prawnych. Podatek dochodowy musi płacić prawie każda aktywna ekonomicznie osoba fizyczna, niezależnie czy jest przedsiębiorcą albo inaczej zarobkowo pracującą osobą. Podatki dochodowe płacą również osoby prawne, które zapisane są w rejestrze handlowym, czyli: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna, spółdzielnia, częściowo spółka komandytowa. Natomiast spółka jawna nie płaci podatków ze swoich dochodów jako osoba prawna, albowiem każdy wspólnik płaci podatki z dochodów osób fizycznych.

Złożyć zeznanie podatkowe trzeba raz w roku, a dokładniej do 1 kwietnia roku następnego z wyjątkiem osób, które muszą przejść przez obowiązkowy audyt, te bowiem mają termin złożenia zeznania do 1 lipca roku następnego. Osoba fizyczna składa zeznanie podatkowe kompetentnemu urzędowi skarbowemu w miejscu swojego pobytu stałego. Do podatku dochodowego podatnik musi się zarejestrować najpóźniej 15 dni po dniu, w którym rozpoczął prowadzenie działalności, z której płyną mu dochody lub przyjął dochody z działalności gospodarczej.

Za podatek dochodowy osób fizycznych od zatrudnienia odpowiedzialny jest za swoich pracowników pracodawca niezależnie od tego, czy jest on osobą fizyczną, czy prawną. Pracodawca musi każdego miesiąca odliczać zaliczki na podatek od zatrudnienia swoich pracowników i zapłacić go do 20 dnia miesiąca następnego.

Osoby prawne płacą podatki dochodowe z wszystkich swoich czynności gospodarczych, tak samo jak ze zbycia oraz nabycia majątku, chyba, że w ustawie o podatku dochodowym jest napisane coś innego. Osoba prawna wylicza podstawę opodatkowania na podstawie danych z podwójnej księgowości. Zeznanie podatkowe musi złożyć osoba prawna także w wypadku, kiedy ponosi ona stratę, lub kiedy podatki są równe zeru, a nawet w wypadku, że osoba prawna nie wykonuje żadnej działalności. Zeznanie podatkowe składa osoba prawna do trzech miesięcy od końca okresu podatkowego, chyba że chodzi o podatnika, który zobowiązany jest do zweryfikowania zeznania podatkowego poprzez audytora, w takim wypadku zeznanie podatkowe podaje się do sześciu miesięcy.

Podatek od wartości dodanej

Podatek od wartości dodanej jest przewidywany oraz opisywany przez ustawę o podatku od wartości dodanej (zákon o dani z přidané hodnoty) Płatnikiem podatku od wartości dodanej zostaje osoba, która w ciągu 12 kolejnych miesięcy przewyższa obrót 1 milion Kč (od r. 2023 bedzie 2 miliony Kč). Płatnik musi się zarejestrować do płacenia podatku od wartości dodanej do 15 dni po skończeniu miesiąca kalendarzowego, w którym przewyższył obrót.

Osoba niebędąca podatnikiem, która nie płaci podatku od wartości dodanej, staje się osobą zidentyfikowaną, jeżeli otrzymuje usługi od firmy zagranicznej, lub zapewnia usługi przedsiębiorcom do innych państw członkowskich Unii Europejskiej, lub zakupi towar o wartości 326 000 Kč,- z innych państw członkowskich Unii Europejskiej w okresie 2 kolejnych lat, lub można zostać osobą zidentyfikowaną dobrowolnie. Rejestrację osoby zidentyfikowanej trzeba zrealizować do 15 dni od dnia, w którym doszło do sytuacji, z powodu której stała się osobą zidentyfikowaną.

Okresem podatkowym jest miesiąc kalendarzowy. Jeżeli płatnik spełnia warunki, to może złożyć wniosek do zmiany na kwartalny okres podatkowy. Taki sposób jest jednak możliwy dopiero po 2 latach od momentu, kiedy został on płatnikiem podatku od wartości dodanej. Płatnik miesięczny, tak samo jak kwartalny składa zeznanie podatkowe do 25 dnia miesiąca kolejnego.

Oprócz tych dwóch najważniejszych podatków, przedsiębiorca w Republice Czeskiej może się spotkać z niektórymi innymi podatkami takimi jak: podatek drogowy, od nieruchomości, akcyzowy lub energetyczny.